Hay dos tipos de fotógrafos autónomos: los que se pasan el día 18 del mes de cierre buscando facturas por el correo, el WhatsApp y la guantera del coche, y los que llegan al trimestre con los números ya cuadrados. La diferencia casi nunca es la gestoría: es el sistema (o la ausencia de él) con el que se registran ingresos y gastos durante el trimestre. Esta guía repasa lo esencial del modelo 303 aplicado a un estudio de fotografía o vídeo, y los errores que más cuestan.
Qué es el modelo 303 y cuándo se presenta
El 303 es la autoliquidación trimestral del IVA: la diferencia entre el IVA que has repercutido (cobrado en tus facturas) y el que has soportado (pagado en tus gastos deducibles). Si la diferencia es positiva, se ingresa; si es negativa, se compensa en los siguientes trimestres (o se solicita su devolución a final de año).
Los plazos:
- 1T (enero–marzo): del 1 al 20 de abril.
- 2T (abril–junio): del 1 al 20 de julio.
- 3T (julio–septiembre): del 1 al 20 de octubre.
- 4T (octubre–diciembre): del 1 al 30 de enero, junto al resumen anual (modelo 390).
Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil. Y si domicilias el pago, el plazo real acaba unos días antes: no lo descubras el 20 por la mañana.
El IVA de tus servicios: el 21% (con excepciones territoriales)
Los servicios de fotografía y vídeo tributan, con carácter general, al tipo general del 21%. Da igual que sea una boda, un bautizo o un evento corporativo: servicios fotográficos y audiovisuales, 21%.
La excepción es territorial: en Canarias se aplica el IGIC y en Ceuta y Melilla el IPSI, cada uno con sus tipos y sus modelos propios — si trabajas desde allí, tu asesoría te lo cuadrará con sus reglas. Y si facturas a empresas de otros países de la UE, entras en el terreno de las operaciones intracomunitarias, que merecen conversación aparte con tu gestoría.
Lo que puedes deducirte (y lo que te pedirán que justifiques)
Regla general: gastos afectos a la actividad, justificados con factura completa a tu nombre (el ticket del datáfono no vale). En un estudio de foto y vídeo, los habituales:
- Equipo: cámaras, ópticas, iluminación, drones, ordenadores, discos. Ojo: por encima de ciertos importes se consideran bienes de inversión y el IVA se trata de forma particular.
- Software y suscripciones profesionales: edición, almacenamiento, tu programa de gestión, plugins.
- Estudio, coworking o la parte afecta de tu vivienda (esta última, con matices importantes: que la calcule tu asesoría).
- Desplazamientos y dietas de los trabajos, con límites y condiciones estrictas (la comida del sábado de la boda, sí; la cena del domingo, no).
- Formación, ferias y material del oficio: talleres, congresos, fondos, atrezzo.
La trampa clásica no es deducir de más: es perder IVA soportado por no pedir factura (o perderla después). Cada factura de 100€ sin registrar son 21€ que regalas.
Los errores que más cuestan
- Hacer los números el día 19. El trimestre no se "hace" en enero, abril, julio y octubre: se hace cada semana, registrando facturas e ingresos cuando ocurren. El cierre debería ser una lectura, no una reconstrucción arqueológica.
- Facturas emitidas fuera del sistema: el presupuesto que se cobró "con un Bizum y ya te hago la factura", la numeración con huecos, la factura de diciembre emitida en enero. Todo eso, además de un riesgo hoy, será inviable con VeriFactu.
- Mezclar el criterio de caja mental con el devengo real: el IVA de una factura emitida en septiembre se declara en el 3T aunque te la paguen en noviembre. Si una boda se factura al cobrarse la señal y el resto a la entrega, cada parte va a su trimestre.
- No provisionar: el IVA que cobras no es tuyo, es un depósito. Sepáralo cuando cobres (una cuenta aparte funciona de maravilla) y el trimestre dejará de doler.
Cómo lo resuelve un buen sistema
Si todas tus facturas viven en el mismo sitio, con su IVA calculado y su numeración correlativa, el trimestre se reduce a mirar un resumen. En Gestix, la facturación del estudio genera automáticamente el resumen trimestral de IVA, listo para revisar y exportar para tu gestoría: los totales del 303 sin la tarde de Excel. Y como los presupuestos, contratos y pagos están en el mismo flujo, la factura de la señal y la de la entrega salen solas en su momento, cada una en su trimestre.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento fiscal. Cada situación tiene matices: apóyate en tu asesoría, y llega al día 20 con los deberes hechos.
